INTRODUCCION:
El pass-through taxation es un concepto clave en la fiscalidad de los negocios en Estados Unidos,
especialmente para pequeños empresarios, freelancers y propietarios de empresas de
responsabilidad limitada (LLC) y corporaciones S. A diferencia de las grandes corporaciones que
pagan impuestos corporativos, el pass-through taxation permite que las ganancias del negocio se
"pasen" directamente a los dueños o socios de la empresa, quienes las reportan en su declaración
de impuestos personal. Esto evita la "doble imposición" que enfrentan las corporaciones
tradicionales.
¿Cómo Funciona el Pass-Through Taxation?
Las entidades que utilizan el sistema de pass-through taxation no pagan impuestos a nivel de
empresa. En su lugar, las ganancias (o pérdidas) se distribuyen entre los propietarios o socios,
quienes las reportan en su declaración de impuestos individual. Esto incluye:
– Sociedades (Partnerships)
– Corporaciones S
– LLC de un solo miembro o múltiples miembros
– Sole Proprietorships (Empresas unipersonales)
El monto de los ingresos pasados a los dueños es gravado según las tasas de impuestos
personales, que varían dependiendo de la cantidad total de ingresos del contribuyente.
Ventajas del Pass-Through Taxation
1. Evita la Doble Imposición: A diferencia de las corporaciones C, que pagan impuestos
corporativos y luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos recibidos, las entidades
con pass-through taxation solo pagan impuestos una vez, a nivel personal.
2. Simplicidad: El proceso de reportar ganancias a nivel personal puede ser más sencillo que el
manejo de impuestos corporativos. Esto también reduce los costos de contabilidad y
administración.
3. Flexibilidad en la Distribución de Pérdidas: En el caso de que el negocio incurra en pérdidas,
estas también se Pass-Through Taxation a los dueños, lo que puede ayudar a reducir la carga fiscal personal de
los propietarios.
Desventajas del Pass-Through Taxation
1. Impuestos Autoempleo: Los propietarios de LLCs, empresas unipersonales y sociedades
generalmente deben pagar impuestos de autoempleo (self-employment taxes), que incluyen la
parte del empleador y del empleado de los impuestos de Seguro Social y Medicare. Esto puede ser
un golpe significativo para los pequeños empresarios.
2. Límites en Deducciones: Aunque el Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) introdujo la deducción del 20%
para negocios con ingresos pasados, esta deducción tiene ciertos límites, especialmente para
empresas con altos ingresos o aquellas en profesiones de servicios personales, como abogados o
contadores.
3. Responsabilidad Personal: En el caso de las empresas unipersonales y algunas sociedades, los
dueños pueden ser personalmente responsables de las deudas y obligaciones del negocio.
¿Quién Se Beneficia Más del Pass-Through Taxation?
– Pequeñas empresas y freelancers: Al no estar sujetas a la doble imposición corporativa, estas
entidades pueden maximizar sus ingresos netos.
– Empresas con ingresos bajos o moderados: Las tasas de impuestos personales suelen ser más
bajas que las corporativas, por lo que los propietarios de empresas pequeñas o medianas pueden
beneficiarse fiscalmente.
– Dueños de LLC y Socios de Corporaciones S: Estos tipos de entidades permiten a los propietarios
disfrutar de las ventajas del pass-through taxation al tiempo que limitan su responsabilidad
personal.
Conclusión
El pass-through taxation es una opción fiscal atractiva para muchos dueños de negocios en
Estados Unidos, ya que permite evitar la doble imposición y simplifica el proceso de declarar
impuestos. Sin embargo, también conlleva consideraciones importantes como los impuestos de
autoempleo y las limitaciones en deducciones fiscales. Si estás considerando cómo estructurar tu
negocio o si ya tienes una entidad pass-through, es importante consultar con un asesor fiscal para
asegurarte de que estés aprovechando al máximo los beneficios fiscales disponibles, con gusto
podemos asesorarte, comunícate con nosotros al 954 579 7650 o en nuestra pagina web
silvialejandre.com
